자기자본수익률 (Return on Equity)
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요약

ROE는 Return on Investment [투자수익률] (ROI)와 유사한 회계적 가치평가 방법이다. ROE는 기업이 수익창출을 위해 기업의 자산을 얼마나 효율적으로 사용하고 있는가를 측정한 것이다.

분자(순소득)는 신뢰하기 어려운 기업의 성과측정치이다. 따라서 ROE 공식에 따른 결과 역시 기업의 가치나 성패를 결정하는데 신뢰할 수 없을 것이다.

그러나 이 공식은 아직도 많은 연례보고서에서 나타난다.

ROE가 경제적 가치를 과장하는 정도는 적어도 5개의 요인에 달려 있다.

ROE는 차입자본이용(leverage)에 민감하다: 왜냐하면 채권금융(debt financing)을 통한 수익이 차입률보다 더 큰 수익으로 투자될 수 있기 때문에 ROE는 차입금이 커지는 만큼 증가할 것이다.

순소득/주주지분의 장부가격 = ROE

참고도서: Steven M. Bragg - Business Ratios and Formulas: A Comprehensive Guide

참고도서: Ciaran Walsh - Key Management Ratios

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Equity Multiplier
There is a direct relationship between the Return on Assets ROA (ROA = net profit after tax / assets) and the ROE. This ...

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